Umsatzsteuer

Im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer stellen sich häufig Fragen zur rechtlich einwandfreien Gestaltung unternehmerischer Transaktionen und Geschäftsprozesse. Daneben bietet die Umsatzsteuer bei geeigneter Gestaltung eine Vielzahl von Ansatzpunkten zur Effizienzsteigerung, Realisierung von Zeitvorteilen und zur Freisetzung zusätzlicher Liquidität.

Risiken vermeiden

Vor der Optimierung der umsatzsteuerlichen Gestaltung steht die Erfüllung der verpflichtenden Vorschriften, z.B.:

• Zuverlässige Abgrenzung steuerpflichtiger Umsätze von steuerfreien oder nicht steuerbaren Umsätzen
• Richtige Bestimmung des Steuerschuldners, z.B. bei Dienstleistungen ausländischer Unternehmer, Bauleistungen, Dreiecksgeschäft usw.
• Einhaltung von Dokumentationspflichten, z.B. Buch- und Belegnachweis bei Ausfuhr
• Einhaltung von Meldepflichten, z.B. zusammenfassende Meldung (ZM) bei innergemeinschaftlicher Lieferung
• Feststellung und rechtssichere Dokumentation von Steuerbefreiungsvoraussetzungen, z.B.  der Unternehmereigenschaft des Abnehmers

Umsatzsteuerlich zu beachten sind insbesondere branchenspezifische Bestimmungen und Ausnahmen, z.B.

• Versandhandel: Lieferschwellen
• Tourismus, Reise: Margenbesteuerung vs. Regelbesteuerung
• Bau: Umkehrung der Steuerschuld/Reverse Charge

Chancen realisieren

Durch die aktive, an umsatzsteuerlichen Faktoren ausgerichtete Gestaltung von Geschäftsprozessen in Beschaffung und Vertrieb lassen sich erhebliche Einsparungen und Vorteile realisieren, z.B.:

• Veredelungsverkehr statt Umsatzsteuerpflicht
• Kostensenkung durch lokale Fiskalvertreter
• Einsparungen durch Gestaltung der gebrochenen Beförderung/Versendung
• Liquiditätsvorteile durch Zollagerverfahren

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